估价入库的账务处理如何做？
所谓估价入账是指货物当月已入库并入帐，但供货方的发票当月并未收到。发票未到，但是材料已本月暂估入库，因为是估计数，一般不考虑税金问题，分录是：
借：原材料（暂估）
贷：应付账款-暂估应付款
次月收到发票，先红字冲回暂估入账，再按票面金额重新登记一遍，注意：冲红后，必须包括进项税。
红字冲出
借：原材料 （红字）
贷：应付账款-暂估应付款 等（红字）
重新入账
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 等
只记材料总帐,不记材料明细帐,待收到发票时冲销暂估入库分录,重新记帐入库.
上年估价入库库存商品,当年已销售,次年发票收到一部分，单价比暂估低，怎样做账务处理？
看题意时间跨度为三年，账务处理倒是好做
问题在于由于是跨年，结转销售成本涉及所得税汇算问题
在无所得税情况下，不考虑增值税
头一年做暂估时 借库存商品
贷应付账款-暂估-XX单位
当年 借应收或其他科目
贷主营业务收入
结转成本 借主营业务成本
贷库存商品
次年来发票 借库存商品红字（原估数）
贷应付账款-暂估-XX单位 （原估数）
借库存商品实际价
贷应付账款XX单位
这样会出现库存商品借方红字
冲销售成本
借主营业务成本 红字差
贷库存商品 差数
如何处理估价入库的产品？
估价入库是收到货但未收到发票(进价和货款不明确)时的处理方法;
等收到发票(进价和货款明确)后,就该对原估价入库冲红;
即:取消估价入库对库存和应付账款--估价入库的影响;
并作新的采购单增加库存并增加应付账款--客户.
估价入库以采购定单或与对方谈好的价格为依据入帐.
借:库存商品(原材料)
贷:应付帐款-某公司
因为是发票没到,需要估价;
因此该记帐凭证没有原始凭证附后,摘要就要写明估价入帐.
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